2013年第02期
江蘇省內(nèi)部審計工作規(guī)定
來源:宜興市人民政府網(wǎng)站       時間:2013-02-28 12:33:00   [        ]     
文號 江蘇省人民政府令第88號
制發(fā)機關(guān) 中國宜興
成文日期 2013-10-14
文件類別
文件狀態(tài) 執(zhí)行中

《江蘇省內(nèi)部審計工作規(guī)定》已于2013年2月18日經(jīng)省人民政府第2次常務(wù)會議討論通過,現(xiàn)予發(fā)布,自2013年5月1日起施行。

  省 長:李學(xué)勇

  2013年2月21日

江蘇省內(nèi)部審計工作規(guī)定

第一條  為了加強內(nèi)部審計工作,促進經(jīng)濟社會健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國審計法》和有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合本省實際,制定本規(guī)定。

第二條  內(nèi)部審計是獨立監(jiān)督、檢查和評價本單位及其所屬單位財政收支、財務(wù)收支和其他經(jīng)濟活動的真實、合法和效益,以及本單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任的行為。

第三條  本省行政區(qū)域內(nèi)依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的國家機關(guān)、金融機構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會團體以及其他單位,應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計制度,開展內(nèi)部審計工作。

第四條  下列單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu),配備與內(nèi)部審計工作要求相適應(yīng)的專職內(nèi)部審計人員:

(一)管理和使用政府性資金、社會公共資金數(shù)額較大,或者所屬單位較多的事業(yè)單位、社會團體和其他組織;

(二)地方銀行、保險、證券等金融機構(gòu);

(三)國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的大型企業(yè);

(四)依據(jù)法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的其他單位。

前款規(guī)定以外的單位,可以根據(jù)需要明確內(nèi)部機構(gòu)履行內(nèi)部審計職責(zé)。

需要設(shè)立獨立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位,其中應(yīng)當(dāng)報機構(gòu)編制部門審批的,按照規(guī)定程序報批。

第五條  鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計制度,加強內(nèi)部審計工作。

第六條  鼓勵和支持民營企業(yè)、外資企業(yè)、農(nóng)村集體經(jīng)濟組織等單位建立健全內(nèi)部審計制度,開展內(nèi)部審計工作。

第七條  設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的企業(yè),可以根據(jù)需要設(shè)立審計委員會,配備總審計師。

第八條  內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識、業(yè)務(wù)能力和職業(yè)資格,定期接受內(nèi)部審計職業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育。

內(nèi)部審計人員技術(shù)職務(wù)資格的考試、聘任以及待遇,按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第九條  內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé),遵守內(nèi)部審計準則,恪守職業(yè)道德規(guī)范。

內(nèi)部審計人員不得兼職從事影響?yīng)毩徲嫷慕?jīng)營或者財務(wù)管理工作。內(nèi)部審計人員在實施內(nèi)部審計時,與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避。

第十條  縣級以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)。

第十一條  審計機關(guān)指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計工作,依法履行下列職責(zé):

(一)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和內(nèi)部審計準則,制定內(nèi)部審計的具體辦法;

(二)將內(nèi)部審計指導(dǎo)工作列入審計機關(guān)年度工作計劃;

(三)督促被審計單位建立健全內(nèi)部審計制度,指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計機構(gòu)、內(nèi)部審計人員依照有關(guān)規(guī)定開展內(nèi)部審計工作;

(四)檢查和評估內(nèi)部審計工作質(zhì)量;

(五)指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計自律組織開展工作;

(六)總結(jié)、交流內(nèi)部審計工作經(jīng)驗,表彰成績顯著的內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員;

(七)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他職責(zé)。

第十二條  審計機關(guān)可以通過內(nèi)部審計自律組織,加強對內(nèi)部審計工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第十三條  縣級以上地方人民政府行政主管部門領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督管理單位開展內(nèi)部審計工作,依法履行下列職責(zé):

(一)依據(jù)法律、法規(guī)以及審計機關(guān)和上級主管部門的有關(guān)規(guī)定,制定本部門、本系統(tǒng)內(nèi)部審計制度和規(guī)范;

(二)檢查、指導(dǎo)管理單位建立健全內(nèi)部審計制度,開展內(nèi)部審計工作;

(三)維護內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員的合法權(quán)益;

(四)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他職責(zé)。

第十四條  實行內(nèi)部審計制度的單位組織開展內(nèi)部審計工作,主要包括以下內(nèi)容:

(一)貫徹執(zhí)行法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定,落實本級人民政府、審計機關(guān)和上級主管部門的工作要求;

(二)支持內(nèi)部審計機構(gòu)依法獨立開展內(nèi)部審計,保障內(nèi)部審計工作所需經(jīng)費和條件;

(三)支持內(nèi)部審計人員行使職責(zé),提供內(nèi)部審計人員培訓(xùn)教育條件,保持內(nèi)部審計機構(gòu)人員結(jié)構(gòu)配備合理;

(四)運用內(nèi)部審計成果,促進審計整改,加強內(nèi)部管理,提高政府性資金和國有資本的經(jīng)濟效益、社會效益與環(huán)境效益;

(五)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他內(nèi)容。

第十五條  內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員在本單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下,遵循獨立、客觀、公正的原則,依法行使內(nèi)部審計職權(quán),對其負責(zé)并報告工作。

第十六條  內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員對下列事項實施審計:

(一)財務(wù)計劃或者單位預(yù)算和決算;

(二)財政、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動;

(三)經(jīng)濟效益和績效管理;

(四)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理;

(五)本單位具有管轄權(quán)限的內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責(zé)任;

(六)建設(shè)項目預(yù)算、決算;

(七)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他事項。

第十七條  內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員依法獨立開展內(nèi)部審計,履行下列職責(zé):

(一)要求被審計對象按時提供有關(guān)財政、財務(wù)收支以及相關(guān)經(jīng)濟活動的資料和電子數(shù)據(jù);

(二)審核憑證、賬表、預(yù)算、決算,檢查資金和財產(chǎn),檢測財務(wù)會計軟件,查閱有關(guān)文件、合同和相關(guān)資料;

(三)參加或者列席本單位及其所屬單位重大經(jīng)營管理決策、重大項目投資決策、大額資金使用等與經(jīng)濟活動有關(guān)的會議;

(四)對審計涉及有關(guān)事項,依法向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查和詢問,獲取有關(guān)文件、資料等證明材料;

(五)對正在進行的轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀滅有關(guān)財務(wù)會計和相關(guān)經(jīng)濟活動資料或者資產(chǎn)等違法行為,采取相應(yīng)制止措施,并報告本單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu);

(六)對在審計中發(fā)現(xiàn)的問題,向本單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)報告,并提出處理或者改進建議。對被審計對象存在違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為,依法應(yīng)當(dāng)予以糾正、處理的,經(jīng)本單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)批準,在單位管理權(quán)限范圍內(nèi)作出審計決定;

(七)對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,依法應(yīng)當(dāng)給予處分的,提出移送主管部門或者紀檢監(jiān)察機關(guān)給予處分的建議;對依法應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管機關(guān)處理、處罰的,提出移送有關(guān)主管機關(guān)的建議;涉嫌犯罪的,提出移送司法機關(guān)的建議;

(八)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他職責(zé)?!?/p>

第十八條  內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計準則,按照本單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)的要求,遵循以下程序?qū)嵤徲嫞?/p>

(一)制定年度審計工作計劃,報經(jīng)本單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)批準后實施;

(二)組成審計組,在實施審計前向被審計對象送達審計通知書;

(三)采取專業(yè)技術(shù)方法和合法程序獲取審計證明材料;

(四)提出審計報告,征求被審計對象意見并報送本單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)審定后,送達被審計對象;

(五)經(jīng)本單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)批準,下達審計決定,并對其執(zhí)行情況進行督查;

(六)對辦理的審計事項建立審計檔案,并按照規(guī)定加強管理。

第十九條  被審計對象應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計報告、審計決定,并在規(guī)定的期限內(nèi)向內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員所在單位報告執(zhí)行情況。必要時,內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員可以開展后續(xù)審計,檢查被審計對象對審計報告、審計決定的執(zhí)行情況,并向本單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)提交后續(xù)審計報告。

對審計報告、審計決定有異議的,可以向內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員所在單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)提出申訴。

第二十條  審計機關(guān)、社會審計組織應(yīng)當(dāng)尊重內(nèi)部審計機構(gòu)的評價和處理意見。經(jīng)過測評認定的內(nèi)部審計工作成果,可以作為國家審計、社會審計工作的參考依據(jù)。

第二十一條  違反本規(guī)定,未建立內(nèi)部審計制度、開展內(nèi)部審計工作的,由審計機關(guān)責(zé)令改正;情節(jié)嚴重的,對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,審計機關(guān)認為應(yīng)當(dāng)給予處分的,向有權(quán)機關(guān)提出給予處分的建議。有權(quán)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法及時處理,并將處理結(jié)果書面通知審計機關(guān)。

第二十二條  被審計對象有下列情形之一的,由內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員所在單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)責(zé)令改正,并對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任:

(一)不接受或者不配合內(nèi)部審計工作的;

(二)拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計事項有關(guān)的資料,或者提供資料不真實、不完整的;

(三)拒絕執(zhí)行審計報告和審計決定的;

(四)打擊、報復(fù)、誹謗、陷害內(nèi)部審計人員或者有關(guān)舉報人的;

(五)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形。

第二十三條  內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員有下列情形之一的,由本單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)責(zé)令改正,并對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任:

(一)隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計結(jié)論的;

(二)玩忽職守給國家或者被審計對象造成損失的;

(三)泄露國家秘密或者被審計對象商業(yè)秘密的;

(四)濫用職權(quán)、徇私舞弊、以權(quán)謀私的;

(五)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形。

第二十四條  內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員所在單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)的有關(guān)責(zé)任人有下列情形之一的,由有權(quán)機關(guān)依法給予處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任:

(一)打擊、報復(fù)、陷害內(nèi)部審計人員的;

(二)授意、指使、強令內(nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員出具違反法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的審計結(jié)論的;

(三)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形。

第二十五條  本規(guī)定所稱單位主要負責(zé)人,是指國家機關(guān)的行政首長或者其他法人組織的法定代表人。

本規(guī)定所稱權(quán)力機構(gòu),是指企業(yè)法人依法行使決策權(quán)的組織機構(gòu)。

第二十六條  本規(guī)定自2013年5月1日起施行。1998年9月25日省人民政府常務(wù)會議通過的《江蘇省內(nèi)部審計規(guī)定》(江蘇省人民政府令第142號)同時廢止。